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【媒体视点】营改增一周年减负效果获多数企业点赞

  从去年5月1日起到现在,全面推进营改增工作已经过去了将近一年的时间。营改增由部分行业试点转向全面推进,将建筑业、房地产业、金融业及生活服务业等纳入到了试点范围。

  

  日前,国家税务总局党组书记、局长王军表示,全面推开营改增试点主要有三个目标:一是制度的转换和运行要平稳;二是新增的四大行业及其所属的26个小行业的税负只减不增;三是全面的营改增要减税5000亿元。目前,三个目标已经圆满完成。

  

  国家旅游局规划财务司副巡视员马洁也表示,营改增是国家的既定政策,最大的特点是避免了营业税重复征税、不能抵扣、不能退税的弊端,实现了增值税“道道征税,层层抵扣”的目的,能有效降低企业的税负。更为重要的是,“营改增”改变了市场经济交往中的价格体系,把营业税的“价内税”变成了增值税的“价外税”,形成了增值税进项和销项的抵扣关系,这将从深层次上影响产业结构的调整及企业内部架构的变革。

    

税负下降明显

  

  按行业领域来分,受益程度由大到小排列为:生活服务类>房地产业>金融业>建筑业。

  

  “2016年原增值税纳税人减负占整个减负额的三分之一还要多,与此同时,企业的利润增速同比提高了10.8个百分点,这其中营改增的作用是至关重要的。”王军表示。

  

  对于不同纳税人受此次改革影响的获益程度,有税务专家指出:原本增值税纳税人和小规模纳税人受益较大;另一方面,按行业领域来分,受益程度由大到小排列,依次是生活服务类>房地产业>金融业>建筑业。

  

  对于生活服务性企业来说,此轮营改增涉及生活服务类的企业数量非常庞大,以小微企业和个体工商户居多。“营改增之后,为我们生产提供仓储、包装和配送的环节都被挑了出来,像以前这些会出现重复计税的现象,现在一年能为我们节省成本20多万元。”某超市财务总监在接受中国商报记者采访时表示。再以旅游业为例,自去年5月1日起,酒店业被纳入到了“营改增”试点范围。酒店业小规模纳税人税率由营业税5%改为增值税3%,税负有了明显下降。

  

  对于金融业来说,中信建投认为,从长期来看,营改增对证券保险行业来说是利好,因为税负更加公平,税负负担会减小,但从短期来看,由于证券和保险行业的复杂性,营改增的实施有待解决,需要试点磨合,增值税制度的优越性可能暂时难以体现。

  

  长江证券研报指出,在证券业方面,券商如果可抵扣比例超过40%,营改增或有增厚业绩的效果,其中人力成本抵扣至关重要。在保险业方面,免税和进项抵扣确实至关重要,预期寿险免税设计或在营改增后得以延续,而产险收益幅度或依然较高。在信托业方面,考虑到营业成本中管理费用/资产减值占比60%/40%,其中人力成本占比超过70%,人力及减值如何抵扣将非常重要。

  

  对于建筑业来说,税务专家表示,自营改增全面实施以后,因为劳动力成本/折旧不能抵扣增值税,在短期时间内会对建筑类行业公司的盈利水平产生不利影响,但是从长期来看,随着营改增政策的日趋完善,将会抵消这种不利影响。

  

  而对于房地产行业来说,不少房地产企业对“营改增”的感受是,“营改增”新政让企业享受到了改革的红利,长远来看对房地产业的整体发展有利,可以促使产业形成更好的良性循环,同时也不会对房价带来明显冲击。

  

  同时,营改增在房地产业的试点还有一大亮点,那就是二手房交易纳入了试点范围,对于存量房交易量较大的一二线城市来说意义尤为重要。国家税务总局副局长汪康表示,推行营改增后,个人买卖二手房税负没有增加,还比以前略有降低。以房价100万元为例,过去征收营业税5%,也就是5万元税费;现在征收增值税,税额是100÷(1+5%)×5%=47600元,计算下来少缴税2400元。

    

抵扣链条需打通

  

  之所以出现税负不减反增的情况,是因为目前增值税抵扣链条仍存在没有打通的地方。下一步政府将更好地落实与完善营改增试点政策,简化增值税税率结构,同时完善增值税抵扣链条。

  

  在不久前国家旅游局召开的“旅游行业‘营改增’试点宣传暨经验交流会”上,昆仑饭店财务总监徐岩表示:“经过实践,税额总体上是下降的。税务局的政策需要学习了解,采购的时候需要找提供相应发票的供应商可以抵扣税款,总体上是税率下降,整体上利润上升。”

  

  业内人士也表示,我国全面推开营改增试点,在政策的顶层设计方面已充分考虑与遵循到了“税负只减不增”的改革原则,既对原有的优惠政策进行了承袭,又制定了可行的过渡政策,把新增不动产纳入到抵扣范围,更是惠及了所有增值税纳税人。

  

  但同时也有企业存在税负不减反增的情况。据国税部门介绍,由于各企业的投资周期、资本构成、管理水平、政策适应程度等各不相同,受到多种因素影响,有个别纳税人出现了短期内税负不减反增的情况。

  

  曾任美的集团财务总监,现任美的控股(美的集团控股股东)高级副总裁的袁利群认为,之所以出现这种情况,是因为目前增值税抵扣链条存在没有打通的地方。“第一是包括私募基金在内的金融服务业。过去营业税是固定的5个点,加上其他的综合起来一共是5.6左右;但现在变成增值税后,金融业的进项不能完全抵扣,税率就是6个点,并不能体现降税的效果,无形中影响到了资金成本,最后还是得由实体经济来承担这个成本。”

  

  中国银行国际金融研究所中国经济金融研究课题组不久前发布的《中国经济金融展望报告》中提出,在去年全面推开营改增试点政策之后,一般纳税人适用四档税率,即6%、11%、13%和17%。下一步政府将更好地落实与完善营改增试点政策,简化增值税税率结构,在准确测算税负的基础上,将四档税率简并为三档,同时完善增值税抵扣链条;再度扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围,由年纳税所得额30万元以下扩大到年纳税所得额50万元以下的小微企业,从更大力度扶持小微企业的发展。同时,提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例,从50%提高到75%,加大对科技创新企业的扶持力度,使企业能够轻装上阵。

  

  另据了解,对于税负上升企业,国税部门已开展“一对一”的辅导,帮助企业查找其不适应新税制要求的方面,帮助纳税人改进管理、规范核算,用足用好进项抵扣政策。

  

  此外,2017年个税改革或成为继营改增之后的又一个财税改革突破口。注册会计师张连起认为:“逐步建立‘基本扣除+专项扣除’机制,研究决定专项扣除可能的方向。根据综合配套条件和征管机制的完善程度,适当增加专项附加扣除项目,以此降低中低收入群体的税负,使民众有更多获得感。”



来源:中国商报


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